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美国服务费与小费税务处理不同：大桌自动加收18%属餐厅收入，发给员工要按工资发
服务费与小费：同一张大桌账单，三种不同的税务处理
AI 导读
美国北美亚洲餐馆收银服务商 Chowbus 的中文博客，依据 IRS 第2012-18号税务裁定和美国劳工部第15号说明，拆解一张10人晚餐账单：800美元餐费、18%自动服务费144美元、客人另加40美元小费，三者税务处理各不相同。文章说明强制服务费属餐厅收入，发给员工要按普通工资预扣并计入加班时薪基数，不能用于联邦小费扣除，并给出菜单、账单和 POS 的标注做法。
原文要点
- IRS 判定小费要同时满足四个条件：客人自愿、金额自定、非协商也非雇主政策规定、一般由客人决定给谁；8人以上自动加收18%不符合前三条，账单上叫 gratuity 也不改变性质。
- 服务费是餐厅收入，联邦法律不要求发给服务员；发给员工时按普通工资预扣所得税、计入加班时薪基数，不能用于 FICA 小费抵免和小费抵扣，也不计入员工 W-2 的小费总额。
- 很多州对强制服务费收销售税，自愿小费一般不收；纽约等州和城市规定，看起来像小费的收费如果不发给员工，必须告知客人。
- 建议菜单和网站提前写明“8人以上加收18%服务费”，账单写 Service charge 而非 Gratuity，签单另留可选小费栏，报表把服务费、小费、营业额分三行。
- POS 设置要检查触发条件、服务费税项、打印名称和日结报表；客人有异议时经理可带原因代码取消并留记录。
收在 MYFNB 参考
来源：Chowbus 中文博客 · chowbus.com